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存出投资款是什么意思

提问于:2020-10-23 15:52:48提问者:天晴网友
问题描述:存出投资款是什么意思
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存出投资款是指企业已存入证券公司,但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金,应按照实际划出的金额,借记“存出投资款”科目,贷记“银行存款”科目;购买股票、债券等时,按实际发生的金额,借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目,贷记“存出投资款”科目。

例一,某企业10月28日存入证券公司银行存款100000元,11月2日买入有价证券支出89000元。

10月28日存入证券公司时:

借:其他货币资金-存出投资款100000

贷:银行存款100000。

11月2日购买有价证券时:

借:交易性金融资产89000

贷:其他货币资金-存出投资款89000。

例二,2007年1月20日甲公司委托某证券公司从上海证券交易所购入A公司股票1000 000股,并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值是10000000元。另支付相关交易费用为25000元。甲公司应编制如下会计分录:

(1)2007年1月20日,购买A公司上市股票时:

借:交易性金融资产-成本10000000

贷:其他货币资金-存出投资款10000000。

(2)支付相关交易费用时:

借:投资收益-25000

贷:其他货币资金-存出投资款25000。

网友1671
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